“民營企業稅負痛苦指數較高，目前全年繳納的稅費占毛利潤的50%左右。”這是人大代表、全國工商聯執委、成都市總商會會長孫明在今年兩會的建議中給出的數字。

　　呼吁減稅是2013年兩會上眾多代表和委員的提案和建議，特別是民營企業家代表更是結合自己所掌握的具體情況，指出在用人成本不斷攀升、原材料價格上漲、經濟大環境仍不景氣的情況下，利潤率下降，稅負讓企業主們愈發難以負擔。

　　請看《新京報》下面的報道：

　　寧波一家機械加工廠在2010年的營業額為2000萬左右，其中所繳納的稅費清單如下：

　　增值稅50萬-60萬元;地方稅費也有50多萬元，其中企業所得稅30萬元，營業稅、土地使用稅、房產稅、教育附加費等加起來10多萬元，另外，還承擔工人的個人所得稅共計12萬元。

　　去年一年，工程老板徐總共計繳稅費110萬左右，他自己盈利116萬。另外，徐總從銀行貸款1300多萬元，去年一年所支付利息也要100多萬元。

　　“我和稅務局、銀行等于把工廠賺的錢三等分，各拿100多萬。”徐說。

　　我國稅收分三類：1、國稅征收2、地稅征收3、國稅與地稅共享征收。不同地區、不同行業、不同的時間以及企業性質的不同，都會影響企業的稅種及稅率。比如有的園區為吸引投資，會給予新成立的企業以一定時間段內的稅收優惠;或者為了鼓勵、引導某個行業的發展，也會給予某個行業稅收優惠……

主要稅種的稅率

　　1、營業稅 按提供的服務收入5%繳納;文化體育業等3%;娛樂業20%繳納;

　　2、城建稅 按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納;

　　3、教育費附加 按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納;

　　4、地方教育費附加 按繳納的營業稅與增值稅之和的2%繳納;

　　5、文化事業建設費 按廣告、娛樂業收入的3%繳納;

　　6、印花稅 購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

　　7、城鎮土地使用稅 按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);

　　8、房產稅 按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

　　9、車船稅 按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

　　10、企業所得稅 按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納(3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

　　11、發放工資代扣代繳個人所得稅 (以上信息內容可能會有調整)

　　企業經營過程中的納稅籌劃是依照國家制定的財務政策所允許的收入確認原則、成本核算方法、計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列規定進行的內部核算活動。通過有效的納稅籌劃，使收入、成本、費用和利潤達到最佳值，實現減輕稅負的目的。但是，企業財務政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財務政策上要有前瞻性。

　　企業要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點：

　　1. 選擇稅務籌劃空間大的稅種為切入點

　　要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點;選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

　　2. 以稅收優惠政策作為切入點

　　一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。

　　3. 以納稅人構成為切入點

　　企業在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實施的增值稅和營業稅暫行條例的規定下，企業寧愿選擇作為營業稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規模納稅人。因為營業稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規模納稅人的總體稅負輕。當然，這不是絕對的，在實踐中要做全面綜合的考慮。

　　4. 以影響應納稅額的幾個基本因素為切入點

　　影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，稅法規定企業應納稅所得額=收入總額—允許扣除項目金額，具體計算過程中又規定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業進行稅務籌劃有了一定的空間。

　　5. 以不同的財務管理環節和階段為切入點

　　企業財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而姑息支付只能在企業稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節稅優勢。又比如，通過融資租賃，可以迅速后的所需要資產，保存企業的舉債能力，而且支付的租金利息也可以按規定在所得稅前扣除，減少納稅基數，更重要的是租入的固定資產可以計提折舊，進一步減少了企業的納稅基數，因此，融資租賃的實收抵免作用及其顯著。

　　當然以上五點，創業者或企業主可以只做簡單的了解，有個理念性的認識。但具體操作起來卻是錯綜復雜，一定要借力專業人員。企業成立之初業務少，規模小，利潤薄，可以找兼職人員來做，或可以將財務、稅務這部分外包出去。但在此要提醒您一點：稅務是財務里面非常專業的一個領域，很多專業會計人員對此也是一知半解，對相關稅法的規定和變化也不精通，所以企業逐級走上正軌后，稅務籌劃相關的工作，還是非常需要由稅務專業人員結合企業具體情況來操作。